凤凰彩票官网

税法实操知识问答,总有一条适用你
索引号:03143318-X/2019-01603    来源:西安·雁塔     发表时间:2019-06-04 11:09:27    字号: 【 

问:小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征政策是否可以和原有地方税种优惠政策同时享受?

  答:已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人,可以进一步享受本次普惠性税收减免政策,也就是说两类政策可以叠加享受。以城镇土地使用税为例,根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号),对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上,如果各省(自治区、直辖市)进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施,则最高减免幅度可达75%。

 问:纳税人在2019年3月份从按月申报改为按季申报,需要提供什么资料?对享受增值税月销售额10万元以下免税政策有什么影响?

  答:纳税人可以直接向主管税务机关申请变更纳税期限,无需提供资料。如果在3月份申请从按月申报变更为按季申报,将从4月份的税款所属期生效,二季度(4-6月份)的纳税申报在7月申报期办理。如果季度销售额不超过30万元,继续免征增值税。但纳税人此次变更纳税期限后,至2019年12月31日不得再变更纳税期限。

  需要注意的是,纳税人变更纳税期限的实际申请时间不同,其变更后纳税期限的生效时间不同:如在季度第一个月内申请变更纳税期限的,可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税;在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的,申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税,自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

  如按月申报纳税的小规模纳税人,在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税,可自申请变更的当季起按季申报纳税,适用季度销售额不超过30万元的免税标准;如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的,在申请变更的当季仍按月申报纳税,适用月销售额不超过10万元的免税标准,自下季度起按季申报纳税,适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

 问:月销售额不超10万元的未使用税控系统的小规模纳税人,是否可以去税务机关代开增值税普通发票?

  答:可以。对于月销售额未超过10万元的小规模纳税人,原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。

问:按季纳税的小规模纳税人,1月份销售额23万,2月和3月办理了停业登记,能否享受按季30万元免征增值税政策?

  答:按照现行政策规定,按季纳税的小规模纳税人,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。所以,如果一季度销售额合计未超过30万元,可以享受免征增值税政策。

 问:增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人,该纳税人从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策?

  答:根据《》(国家税务总局公告2019年5号)规定,缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。


来源:12366纳税服务平台

问:我们是一家多媒体动画制作公司,请问我们多媒体设计相关的支出可以享受企业所得税加计扣除政策吗?

 答:根据财税[2015]119号文件规定,企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,可按照本通知规定进行税前加计扣除。

创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发,数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。

问:我们企业有研发项目,但是研发活动分为研究阶段与开发阶段,这两阶段如何划分?这个问题我一直没搞明白,能跟我们讲讲吗?

答:企业研发费用,指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查的阶段。开发阶段是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的阶段。

综上所述,研究阶段是未形成研究成果的,而开发阶段是指已形成研究成果但还未正式进行商业性生产或使用的阶段。

在实际操作中,研究阶段还可以分为理论阶段、研究设计阶段及试验认证阶段。而开发阶段还可以分为实战阶段与实际应用阶段。

问:研发活动分为研究阶段与开发阶段,在会计核算上研究阶段的支出计入当期损益,开发阶段的支出则需进行资本化确认为无形资产的成本,是这样的吧?

答:根据《企业会计准则第6号-无形资产》第八条及第九条规定,企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益。但企业内部研究开发项目开发阶段的支出,则不一定全部确认为无形资产,只有同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:

(一)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(二)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(三)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;

(四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

问:我们企业专设有研发部门,研发部门有专门的后勤人员,请问这些后勤人员属不属于研发辅助人员?他们的工资能否加计扣除呢?

答:根据总局2017年第40号公告规定,直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。其中辅助人员是指参与研究开发活动的技工。所以,后勤人员不属于研发技工,所以后勤人员的工资是不可以作为研发费加计扣除的。

问:我们单位2018年取得一笔政府补助,奖励给我们单位的研发部门。请问,这笔政府补助是否要直接冲减我们的研发费用?

答:这是一个很容易搞错的地方。一定要注意,不是所有的政府补助都要冲减研发费用,只有符合不征税条件的政府补助才是冲减研发费用,按冲减后的余额计算加计扣除。如果不符合不征税条件的政府补助,在企业所得税上还是要确认收入,其相关的成本费用不但可以扣除,如果符合加计扣除条件的还可以加计扣除。

来源:陕西瑞友 郑雪 税法正能量分享

  问:企业无租使用其他单位的房产如何缴纳房产税?

 答:根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)规定:“一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题

无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。”

 问:个体工商户的生产经营所得,专项附加扣除怎么扣除,在什么时间扣除?

 答:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条规定,取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

因此,个体工商户可以在汇算清缴时申报专项附加扣除。

  问:研发活动分为研究阶段与开发阶段,这两阶段如何划分?

 答:企业研发费用,指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查的阶段。开发阶段是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的阶段。

综上所述,研究阶段是未形成研究成果的,而开发阶段是指已形成研究成果但还未正式进行商业性生产或使用的阶段。

在实际操作中,研究阶段还可以分为理论阶段、研究设计阶段及试验认证阶段。而开发阶段还可以分为实战阶段与实际应用阶段。

神州顺利办税 权晓梅 税法正能量分享